Налог для самозанятых будет введен еще в 19 регионах России с 1 января 2020 года.
Предполагается, что к эксперименту по переходу на НПД будут подключены
2. Волгоградская,
3. Воронежская,
4. Ленинградская,
5. Новосибирская,
6. Нижегородская,
7. Ростовская,
8. Омская,
9. Свердловская,
10. Сахалинская,
11. Самарская,
12. Тюменская,
13. Челябинская области.
Помимо этого, в законопроекте упомянуты Красноярский и Пермский края, Башкортостан, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа.
Напомним, что налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно.
В настоящее время он действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.
Стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход могут физические лица (в том числе со статусом ИП) с доходом до 2,4 млн. рублей в год, у которых нет наемных работников.
Для налога на профессиональный доход установлены две ставки:
4% от суммы дохода — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП;
6% от суммы дохода — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности.
Новый спецрежим в 2020 году вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют статуса работодателя (не привлекают наемных работников по трудовым договорам). При этом взносы за себя платить не обязательно.
Также новый налог вместо 13% НДФЛ могут платить обычные физлица, которые получают доход от оказания своих услуг. Например, частные бухгалтеры, консультанты, кондитеры и т.п. Регистрироваться как ИП не обязательно.
Совмещать спецрежим с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, он не вправе часть бизнеса перевести на новый спецрежим.
Есть ограничения по видам деятельности, по которым не сможет осуществляться деятельность:
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
Иными словами, вы не сможете:
- заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
- работать по агентскому договору;
- добывать полезные ископаемые;
- торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
- стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.
Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.
Более подробно вы сможете ознакомиться с информацией на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/.
Статья подготовлена специалистами ООО «Скай Лайн Консалтинг»